12 de marzo de 2017

Cómo habilitar Cuit Monotributo en SOS Contador

Para que el sistema muestra las funcionalidades propias de usuarios Monotributistas, debe previamente configurarse correctamente el CUIT.

Dese, Inicio / Configurar Cuit , estando activo el Cuit del cliente ¨Monotributista¨


 En la solapa ¨Fiscal¨ debe consignar ¨Monotributo¨ en la ¨Condición frente al IVA¨ y luego consignar la ¨Letra Monotributo¨ o categoría en la que se encuentra inscripta ante Afip.


Una vez configurado correctamente el CUIT podrá observar en la barra superior negra las funciones específicas habilitadas para monotributistas.


Las funciones de ¨Gestión¨ quedan activas a lo igual que para cualquier otro tipo de contribuyente. Es decir que podrá cargar facturas de ventas o importarlas desde la página de Afip cuando las emita on line, o bien generar facturas electrónicas desde el sistema mediante el Web Service.
También podrá cargar facturas de compras y gastos, cobranzas, pagos, movmientos bancarios y cualquier operación necesaria para llevar un control total de su actividad.
Las funciones especiales para monotributistas le permitirán monitorear la evolución de la facturación y proyectar el monto anual a efectos de alertar sobre posibles cambios de categoría por superar las variables establecidas por Afip. También a completar correctamente la DJ Proforma obligatoria a presentar en Setiembre de cada año.

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El sistema SOS-Contador ofrece herramientas para monotributistas: asistentes para recategorización y para DDJJ informativa cuatrimestral. Además de emitir factura electrónica y estar pensado por contadores, para contadores. Probalo gratuitamente en http://soft.sos-contador.com





3 de marzo de 2017

Como RENOVAR certificado vencido u obsoleto

Si la CUIT que desea facturar electrónicamente ya lo venía haciendo normalmente y ocurre el vencimiento del certificado utilizado, estos son los pasos para la renovación:

1. Obtención de archivo .CSR (pedido de certificado) desde SOS-Contador, el sistema

Se debe obtener el archivo .CSR de la CUIT que desea facturar. Este archivo se baja desde Inicio - Configurar CUIT, tal como se muestra en la siguiente imagen:

2. Obtención del archivo .CRT en la web de AFIP

Con el archivo .CSR obtenido en el paso anterior (probablemente lo encontrarás en "descargas"), lo siguiente es obtener el NUEVO certificado digital .CRT desde el sitio de la AFIP. Para ello dirigirse a https://auth.afip.gov.ar/contribuyente/.

Ingresar al servicio Administración de Certificados Digitales y presionar el botón "ver" del Alias con el que ya venías trabajando, se verá en forma similar a la siguiente imagen:


Aparecerá una lista de certificados con su estado "Vencido". Presionar "Agregar certificado" al final de dicha lista.


La siguiente pantalla presentará el botón "Seleccionar el archivo", clickear sobre este y apuntar al .CSR obtenido en el paso 1 (carpeta "descargas"). Luego clickear "Agregar certificado" nuevamente:


Una vez agregado el alias se agregará al listado de certificados un nuevo certificado con estado "Válido". Presionar el ícono de "descargar" para bajar el certificado (archivo .CRT).

3. Actualización de archivos .KEY y .CRT en SOS-Contador para poder facturar

Por último, será necesario volver a SOS-Contador, nuevamente a Inicio - Configurar CUIT y en la solapa "Contribuyente" subir el archivo .CRT que obtuviste en el paso 2


Listo, ya es posible facturar siguiendo los pasos de este otro instructivo

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El sistema SOS-Contador está preparado para emitir factura electrónica. Y el equipo de SOS-Contador está preparado para asistirte en este proceso de introducción en el servicio de factura electrónica AFIP. Probá el sistema gratuitamente en http://soft.sos-contador.com y contactanos una vez creada tu cuenta para que te podamos acompañar.

2 de marzo de 2017

Operación de e-Sicol con asistencia de SOS-Contador

En este artículo se explica el paso a paso de la operatoria del sistema e-Sicol, dentro del cual es posible incorporar percepciones en forma ágil utilizando el archivo generado por SOS-Contador.

Agradecemos la inestimable ayuda de Daniel, de uno de los estudios usuarios de SOS-Contador, para la confección de este instructivo

1. Entrar al aplicativo e-Sicol
Utilizar clave ciudad. El ingreso se hace desde la dirección https://lb.agip.gob.ar/eSicol, la cual solicitará el ingreso de CUIT y clave


2. Abrir o crear el período
Lo primero dentro de e-Sicol es abrir o crear el período si este no fue creado aún. La primer tarea se realizará haciendo doble click sobre el período a trabajar. De lo contrario, utilizar el primer ícono del listado vertical "Nueva DDJJ".

Pantalla para crear un nuevo periodo

Una vez visualizado en pantalla el período, doble click sobre el mismo.


3. Información para el Cálculo del impuesto
Ir a "Información para el Cálculo del impuesto". Agregar actividad, neto de ventas y la alicuota que corresponda a la actividad. El aplicativo calcula el impuesto determinado


4. Otros créditos
Cerrar la ventana e ir al rubro 2 "Otros créditos". Clickear en agregar y aparece el saldo de DDJJ anteriores, si lo hubiera. Seleccionar e ingresar todo el saldo.



5. Percepciones - Agentes y Retenciones - Agentes
Desde SOS-Contador se pueden bajar las percepciones CABA, asegurandose de elegir correctamente la cuenta contable, como se muestra en la siguiente imagen, y presionando el botón "Archivo SIAP". Lo mismo para retenciones.



Una vez bajadas las percepciones y retenciones desde SOS-Contador, volver a e-Sicol. Ir a "Percepciones - Agentes". Con el quinto boton importar el archivo txt de percepciones obtenido. Realizar la misma tarea para "Retenciones - Agentes", en la cual se importará el archivo txt de retenciones obtenido desde SOS-Contador.

e-Sicol: pantalla de Percepciones - Agentes


6. Retenciones bancarias SIRCREB
Ir a "Retenciones bancarias", que son las del SIRCREB.



Las retenciones bancarias SIRCREB se obtienen de la pagina de AFIP, servicio "Convenio Multilateral - SIRCREB - Contribuyentes", ingresando con Clave fiscal.

Colocar el mouse donde dice "Deducciones" y observar el texto "inclusiones y retenciones". Clickear sobre el texto chiquito para ingresar, si no no linkea.

Consultar los meses que ocurrieron retenciones: clickear buscar, y sobre el símbolo "$" del mes a presentar. Se obtendrá la info necesaria: CUIT del banco, importe y CBU. Tener en cuenta que al principio del mes puede que no se encuentre la info completa del mes anterior ya que el banco puede no haberla entregado aún. Para verificar esto, observar que a la izquierda de la línea hay un ícono en forma de cuadrado, clickeando ahí se verán 3 tramos de retención, si sólo se ven 2 quiere decir que el banco aún no presentó el tercer tramo.

Imagen que muestra datos completos de los tres tramos

Para volcar los datos a e-Sicol, utilizar como fecha siempre fin de mes y como importe la suma de los tres tramos.

7. Liquidación de impuesto y presentación
El último paso es "Liquidación de impuesto y presentación", donde se puede ver un resumen y si existe saldo a favor o a pagar. 


Clickear en la solapa "Determinación de monto a pagar". La fecha de pago predeterminada se puede modificar y debe ser modificada de forma de llegar con el pago del VEP, de lo contrario este vencerá.

Clickear sobre el primer botón superior derecho para realizar la presentación. Una vez presentada la declaración jurada, recibirá un correo electrónico donde se informará que la DECLARACIÓN JURADA ha sido presentada.

Importante: Si la DDJJ ya fue presentada y no se llegó a pagar, abajo donde dice en letra blanca "e-Sicol" hay un menú que se llama períodos impagos. Allí aparecen las DDJJ impagas y es posible generar un VEP nuevo.


8. Obtener el Ticket de presentación de la DDJJ y generar el VEP
Ingresar al sitio de AFIP: www.afip.gob.ar, acceder con CUIT y Clave Fiscal. Seleccionar el Servicio "Presentación de Declaraciones juradas y Pagos". Ingresar en menú "Presentaciones", luego "Consulta de Presentaciones", luego "Consulta de DECLARACIÓN JURADA Presentadas en este Sistema" eligiendo Formulario 5220 GCBA-IIBB DJ WEB.


Presionar el botón "Ver consulta". El Sistema mostrará las DDJJ presentadas. Para generar el VEP, clickear sobre el link "Generar VEP" que se encuentra en el mismo renglón de la presentación, a la izquierda de “Aceptada”



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El sistema SOS-Contador,  genera los archivos de intercambio para e-SICOL y muchos otros aplicativos, tanto nacionales como provinciales. Además de cumplir con R.G.3685, emitir factura electrónica y estar pensado por contadores, para contadores. Probalo gratuitamente en http://soft.sos-contador.com









17 de febrero de 2017

Tutorial Liquidación Sueldos SOS Contador

SOS Sueldos fue desarrollado con eje en la rápida puesta en marcha y en la ayuda para cumplir los requerimientos de la presentación SICOSS SIAP y WEB/CLAVE FISCAL, para el cual exporta el correspondiente archivo de intercambio de datos. 


Cómo ingresar

Clickear sobre el menú Sueldos (Beta)






 

Menú Datos del Empleador




En esta pantalla se cargan datos en forma genérica para los todos los empleados salvo que se cambien en forma individual.

Aquí se deberán completar los datos de los campos establecidos a efectos de dotar al sistema de los mismos y poder utilizarlos al operar el sistema. Básicamente son datos que el sistema tomará en forma genérica para los todos los empleados salvo que se cambien en forma individual.

Menú Legajos


En esta ventana se pueden crear nuevos legajos (botón crear nuevo legajo)  o bien buscar entre los existentes.

Las opciones de operación son ¨modificar (imágen con lápiz) o bien dar de baja un legajo existente.
Varios datos son traídos de la ventana de ¨datos del empleador¨ como ¨default¨ pero pueden modificarse si es necesario para cada caso.  Todos los datos son importantes aunque algunos (como la dirección del empleado, p.ej.) no son imprescindibles.

Es importante destacar que al momento de liquidar, el sistema tomará los campos ¨Valor Hora ¨ o ¨Valor Sueldo¨ según sea el tipo de liquidación de ese empleado en particular. Se debe colocar el valor que corresponda (uno u otro según el caso).

Algunos campos que no integren el cuerpo del ¨recibo de sueldos¨ no son de carga necesaria, tal como el domicilio del empleado, para crear el legajo.

Menú Recibos

En esta rutina se liquidan propiamente los sueldos. Aquí se pueden crear nuevos recibos o bien buscar existentes.

Existen filtros por período (año, mes y concepto), pudiendo también buscar por legajo.




Las acciones posibles son de edición (lápiz) o bien para eliminar el recibo. Desde un listado dado de recibos, es posible exportar el archivo para SICOSS utilizando el botón "Sueldos SIAP SICOSS". Este archivo puede ser utilizado tanto en SIAP-SICOSS como en la versión web del mismo, la cual se accede desde AFIP/Clave Fiscal

Presionando el botón de edición o el de crear un nuevo recibo se accede al detalle de un recibo existente o nuevo respectivamente. tal como muestra la siguiente imagen:



Al crear un nuevo recibo, la opción ¨Copiar conceptos desde modelo¨ permite copiar el último recibo confeccionado para el empleado seleccionado. De lo contrario, es posible comenzar el recibo de cero o crear un modelo nuevo. Por ejemplo pueden crearse modelos para liquidaciones mensuales normales, liquidación final, vacaciones gozadas, SAC, etc. y de esta forma guardar la máscara de conceptos para cada caso.

Los conceptos de liquidación ya están precargados, listos para utilizar y pueden ser:
  • Remunerativos: (1 a 51)  Los conceptos en este rango son aquellos básicos que se encuentran sujetos a retenciones del SUSS, Obra Social y Sindicato. Por ejemplo, ¨Sueldo Básico¨ y ¨Horas Normales¨ (según se trate de remuneración quincenal o mensual), ¨Antiguedad¨, ¨Premios¨, ¨SAC¨, ¨Vacaciones Gozadas¨, ¨Otros Haberes Remunerativos¨, etc.
  • Los conceptos bajo el número 9, 19 y 29 son conceptos que aplican un porcentaje a definir por el usuario sobre el acumulado de importes de grupos de conceptos. Por ejemplo, el concepto 9 aplica el porcentaje sobre el básico; el concepto 19 aplica el porcentaje sobre el acumulado de los conceptos 1 a 19 y el 29 aplica el porcentaje sobre los conceptos 1 al 19.
  • Descuentos (100 a 199) se utilizan para conceptos que ¨restan¨ a los conceptos remunerativos por horas o días faltados y otros conceptos similares.
  • Retenciones (200 a 299) se utilizan para aquellos conceptos que representa ¨retenciones¨ a los empleados con destino al sistema unico de seguridad social , obras sociales u otros similiares.
  • No Remunerativos (400 a 499) se utilizan para incluir en el recibo de sueldos conceptos que no llevan retenciones, tales como vacaciones no gozadas, preavisos, indemnizaciones y otros conceptos típicos de liquidaciones finales y acuerdos especiales de cada convenio.
  • Retención sobre No Remunerativos (500 a 599) estos conceptos se utilizan cuando deben aplicarse retenciones sobre los conceptos no remunerativos con destino a sindicatos y obras sociales por acuerdos especiales de convenio.

Importes de los Conceptos

Cada importe contiene celdas para completa que dán lugar al importe total del concepto. Catnidad, %, Importe del concepto N° o Importe. El sistema efectuará un cálculo matemático con todas las celdas para obtener el número final (salvo que el campo cargado sea el de ¨importe del concepto N°¨ cuando directamente se informe el importe directamente.

Siempre deben completarse el dato de ¨cantidad¨ , ¨%¨ y uno de los otros dos conceptos. Por ejemplo, si se quiere solamente consignar el importe de $ 5.000,- hay que cargar:  cantidad: 1 , %: 100 y luego completar en el campo ¨importe¨ $ 5.000,-.

Si quisiera aplicarse un % sobre un concepto ya existente en el recibo debe completarse el número de concepto a tomar como base para aplicar el cálculo. Sería el caso de % sobre básico, por ejemplo.

Menú Novedades de Recibos






Esta rutina permitiría ir cargando en el sistema las novedades apenas se producen, guardando las novedad por empleado, anticipándose a la fecha de liquidación de sueldos.

Una vez confirmadas las novedades, las mismas aparecerán al momento de confeccionar el recibo de sueldos siempre que se haya indicado correctamente la ¨fecha de liquidación¨ y el legajo, coincidentes tanto en la rutina de novedades como en la de confección de recibos.

Al momento de liquidar los recibos, aparecerán las novedades cargadas para cada legajo y fecha de recibo permitiendo incorporarlas a los mismos.


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8 de febrero de 2017

Mayores Controles de Afip a Monotributistas

La AFIP mediante Resolución General 3990 ha puesto en marcha algunos cambios en el régimen de monotributo que redundará en un mayor control sobre los mismos.

El pago de la cuota mensual deberá efectuarse obligatoriamente en forma electrónica para las categorías ¨D¨ en adelante desde el mes de Setiembre 2017 y desde Noviembre próximo para todas las categorías, siendo hoy obligatorio para las categorías ¨E¨ a ¨K¨.

Dichos pagos deberán efectuarse por transferencia de fondos, cajeros automáticos, débito automático, tarjetas de crédito, caja de ahorro fiscal, cheque y otros pagos electrónicos.

La confección de factura electrónica será obligatoria a partir de la categoría ¨H¨ y a partir de Mayo próximo para las categorías F y G. Por otra parte será obligatoria la confección de facturas electrónicas destinadas a responsables inscriptos.

Existirán controles sobre los consumos de los monotributistas pudiendo recategorizar de oficio a aquellos que han gastados mas de un 20 o 30% por encima de los ingresos para la categoría registrada y no puedan justificarlo. Este control se llevará a cabo cruzando información de cuentas bancarias, tarjetas de crédito y otros indicios que induzcan a esa interpretación.

Habrá plazo hasta el 30 de Setiembre para que resulte obligatorio el uso de domicilio fiscal electrónico, siendo obligatorio para los nuevos inscriptos. Se tendrán por comunicadas todas las notificaciones enviadas por Afip a dicho correo, aunque el contribuyente no lo consulte.

Será obligatorio que el monotributista se recategorice una vez por año en el mes de Setiembre o bien que confirme la categoría vigente, excepto los que hayan adherido en los cuatro meses anteriores a Setiembre. No será necesaria la presentación de la declaración jurada informativa. En el sitio ¨Mi Categoría¨ se podrá conocer la información suministrada por Afip.

Aquellos contribuyentes que hayan pasado al régimen general durante el 2016 tendrán tiempo hasta Mayo de 2017 para volver al régimen simplicado.

Por medio de la Web ¨monotributo.gob.ar¨ o mediante la aplicación móvil habrá una ventanilla a través de la cual los monotributistas podrán realizar todos los trámites de manera virtual.

El Sistema SOS Contador permite controlar mes por mes la evolución de las ventas, compras y gastos de los monotributistas y proyectar la situación del contribuyente frente a la categoría vigente, alertando sobre posible recategorización.

27 de enero de 2017

Nuevo Asistente CITI R.G. 3685

El nuevo asistente CITI permite generar archivos de exportación y verificar su correcta importación al aplicativo SIAP-CITI Compras Ventas presentando los datos resumen tal como se ven al elegir la opción "generar" en el aplicativo.

Por otra parte representa una mejora al procedimiento actual (el que permite y sigue permitiendo generar los archivos de exportación desde los libros IVA) ya que presenta Compras y Ventas en una misma pantalla unificada, que se ve así:


De esta forma afirmamos nuestro compromiso con el profesional, facilitando y agilizando su labor. Probá este asistente desde el menú "Asistentes AFIP"

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El sistema SOS-Contador,  cumple con la RG 3685. Además de emitir factura electrónica y estar pensado por contadores, para contadores. Probalo gratuitamente en http://soft.sos-contador.com

4 de enero de 2017

¿Cómo serán los próximos pasos luego de la modificación en el monotributo y las nuevas tablas del impuesto?

Mediante un comunicado de prensa emitido hoy, AFIP dio a conocer cuáles serán las principales modificaciones que habrá en el monotributo y como quedarán las nuevas tablas. La reglamentación se publicaría mañana en el boletín.




  • Incremento del 75% en el parámetro de ingresos brutos.
  • Se incorporó la categoría “A”.
  • Se permite el reingreso a los sujetos excluidos de oficio, y los autoexcluidos, durante el 2016.
  • Se aplicará la nueva tabla de parámetros para la primera recategorización del 2017.
  • Recategorización de oficio: se incorporan presunciones.
Próximos pasos:
• AFIP realizará una recategorización de oficio, en la cual se va a encuadrar a los contribuyentes en la categoría inmediata inferior a la que estaba inscripto en diciembre del 2016.
• Los monotributistas deberán confirmar esta categorización de oficio hasta el 30/04/2017, y descargarse su nueva credencial que le servirá para el pago mensual
Pago mensual de los meses de enero y febrero 2017:
•  Se utilizará la credencial de pago vigente a diciembre de 2016.
• Pagos que se realizan por medios electrónicos (VEP, Home Banking y débitos automáticos) se pagarán con los nuevos valores. En el caso de VEP a partir del 10/01/2017.
• Pagos que se realicen en bancos, Pago Fácil, Provincia Pagos, Rapipago, etc.: si la entidad no adecuó sus sistemas de caja, se cancelarán a valores de diciembre de 2016, y los monotributistaspodrán ingresar la diferencia con la nueva escala hasta el 31/05/2017, sin intereses.
• Para pagar esta diferencia, en www.afip.gob.ar estará disponible desde el 10/01/2017 una aplicación libre sin clave fiscal, a través de la cual con solo ingresar su número de CUIT el ciudadano podrá calcular las diferencias y generar los formularios ya confeccionados para pagar esas diferencias.
Prórroga de la recategorización opcional de enero 2017: se podrá realizar a partir del 10/01/2017 y hasta el 31/01/2017.
Reingreso de monotributistas excluidos durante el 2016: se permitirá su inscripción en el monotributo hasta el 31/05/2017.
Obligados a pagar por medios electrónicos, a presentar la DDJJ informativa cuatrimestral y a utilizar factura electrónica: deberán continuar haciéndolo hasta que se emita la norma de AFIP que lo adecue a las nuevas categorías.
Constancia de inscripción y formulario de Data Fiscal: disponibles a partir del 10/01/2017.

Los cambios para las retenciones de Ganancias en los sueldos

En este año hubieron algunos cambios en la liquidación: se aprobó un concepto nuevo para descontar, cambiaron los montos de las deducciones personales, el primer aguinaldo quedó para algunos excluidos del impuesto; y de la misma forma, el segundo de diciembre a último momento fue también excluido. Se modifica también la fecha de vencimiento para informar las deducciones anuales y el plazo para cerrar la declaración jurada anual (Ex. F 649).



A través de la Resolución General 3966, la AFIP dispuso que para el cierre anual 2016 todos los empleados deberán realizar la presentación utilizando el Sistema SIRADIG, hasta el 31 de marzo de 2017 y el agente de Retención tendrá que confeccionar la declaración anual hasta el 30 de abril de 2017.

Durante el año, elevaron el tope de ingresos que obliga a presentar las declaraciones juradas informativas de Bienes Personales y Ganancias. Estos límites ya rigieron para el cierre 2015. A través de la Resolución General 3839, la Administración Federal de Ingresos Públicos oportunamente realizó tres modificaciones en el Régimen de Retención del Impuesto a las Ganancias para los empleados en relación de dependencia, los jubilados y pensionados.

Por un lado, elevó el tope de los ingresos que obliga a presentar las declaraciones juradas de Bienes Personales y del Impuesto a las Ganancias (medida que ya rigió con las presentaciones que se hicieron por el año 2015). Además, a partir de ahora se permite deducir, para el cálculo de la Retención, a los aportes que se realizan en las Cajas de jubilaciones profesionales y en las Complementarias de previsión.

Otro cambio es que se deroga el “Formulario 649”, que servía para confeccionar las declaraciones juradas anuales y finales de la cuarta categoría.

Detalles de los cambios:

1. Se elevó el tope de los sueldos brutos y las jubilaciones anuales, que obligan a presentar las declaraciones juradas informativas de Bienes Personales y del Impuesto a las Ganancias.}
Para tener que presentar la declaración de Bienes Personales hay que igualar o superar de límite de ingresos brutos anuales de $ 200.000 (en lugar de los $ 96.000 anteriores); y para tener que cumplir con Ganancias, hay que igualar o superar $ 300.000 de ingresos en todo el año (en reemplazo de los $ 144.000 de antes). Este cambio rige desde el año 2015, para las presentaciones que debieron realizarse hasta el 30 de junio de 2016.

Los topes se refieren a ingresos brutos (previos a los descuentos), incluyéndose: el sueldo básico, todos los adicionales, el aguinaldo, los rubros no remunerativos, las jubilaciones y pensiones. Para saber si hay que informar se consideran todos los conceptos brutos, a pesar que no se hayan sufrido retenciones de Ganancias durante el año 2015.

2. Se deroga el formulario 649, que servía para emitir la liquidación anual y la final, y se reemplaza por un formulario modelo que figura como anexo de la Resolución. A pesar de ello, mantiene la validez el F.649 por la liquidación anual, que fuera confeccionada para el año 2015, es decir que no hubo que reemplazarlo. Pero este nuevo formato deberá ser usado en el cierre anual 2016.

Este formulario, a partir de ahora, habrá que entregárselo también a los empleados que no tuvieron retenciones de Ganancias, pero que se encuentran obligados a cumplir con el Régimen de Información de Ganancias, por haber superado el tope de los ingresos.

Por otro lado, ya a partir del 23 de marzo de 2015, las liquidaciones finales tienen que confeccionarse bajo el nuevo formato de formulario.

3. Se habilita como deducción en el Impuesto a las Ganancias a los aportes que se realizan a las cajas de previsión profesionales. También, se aceptan como deducciones los aportes a Cajas Complementarias de Previsión similares a las creadas por leyes nacionales, provinciales o municipales. En este punto la Resolución no coloca vigencia, entendiéndose entonces que regiría a partir de todo el año 2016.

La duda que persiste es cómo influirá la medida en el cálculo de la retención, si será a partir del mes de la publicación en el Boletín Oficial (mes de marzo) o si regirá retroactivamente desde enero de 2016, ya que el impuesto es anual. No es la solución definitiva de este distorsionado Régimen de Retención, es un paliativo que va en la dirección de hacer más justo este impuesto.

El principio rector que se encuentra en la propia ley 20.628, del Impuesto a las Ganancias, por el cual se determina que todo gasto que se vincula al ingreso gravado pueda ser deducido en el cálculo del tributo no se cumple.
Actualmente, sólo un listado taxativo de conceptos es permitido computar como deducciones, obligando a los empleados que afrontan erogaciones vinculadas a su trabajo a tener que recuperarlas, siempre que puedan, exteriorizándolas en las declaraciones juradas de Ganancias.
Aguinaldos:
En cuanto al aguinaldo del mes de diciembre, el Poder Ejecutivo emitió el decreto 1253 y la AFIP la Resolución General 3958, por los que quedó eximida del Impuesto a las Ganancias la segunda cuota del aguinaldo de 2106. La medida determina que los aguinaldos brutos que se cobren, de hasta 15.000, no quedarán gravados. El beneficio comprende a los sueldos brutos que no hayan superado $ 55.000, durante el segundo semestre del año. También se benefician todos los jubilados ya que la jubilación ordinaria máxima que se paga asciende a $ 41.474 brutos mensuales; en este caso, ANSES ya había realizado la liquidación antes de que saliera la medida, por eso deberá devolver el impuesto retenido de más en la próxima liquidación del mes de enero de 2017.

El primer aguinaldo de este año fue también eximido, dentro de la ley de blanqueo (27.260), con las condiciones de haber cumplido con los impuestos por los años 2014 y 2015 y no habiéndose adherido a los blanqueos de capitales ni a los planes especiales de la AFIP. También, se puso como requisito el de no ser sujeto de Bienes Personales, ya que sino debían eximirse primero del pago de ese tributo, antes que el Impuesto a las Ganancias en el SAC.

Cambios en las deducciones personales:

Este año, se publicó en el Boletín Oficial el decreto 394/16, que realiza modificaciones en las deducciones personales para el cálculo del Impuesto a las Ganancias.

Estas son las diez claves de los cambios:

1. Se derogó del decreto 1242/13. A partir de este año todos los trabajadores y jubilados pagan Ganancias si superan las deducciones personales (mínimo no imponible, deducción especial y cargas de familia).

2. El beneficio también alcanza a los autónomos, pero será efectivo recién para 2017, cuando liquiden el impuesto por el año 2016.

3. Rige retroactivo desde el mes de enero, por lo tanto la diferencia del impuesto a devolver o a pagar, dependiendo si hay beneficio o perjuicio con la nueva medida, se vio ya en los recibos de sueldos o jubilaciones del mes de febrero. Los que tuvieron importes a descontar de forma retroactiva fueron teniendo descuentos mensuales en cuotas hasta llegar al mes de diciembre de 2016.

4. Un trabajador soltero o un jubilado tuvieron que pagar si los ingresos mensuales netos (de bolsillo) superaron $ 18.880. Un casado paga si superó $21.940; un casado con un hijo paga si superó $23.470 y un casado con dos hijos si fue mayor a $25.000.

5. Se incrementó el importe de la deducción anual por servicio doméstico a $42.318.

6. Para deducir cargas familiares, los vínculos no pueden ganar más de $42.318 anuales. En consecuencia siguen sin poder deducirse los padres, abuelos y suegros que estén jubilados, porque la jubilación mínima supera ese valor.

7. No se modificaron los vínculos familiares: los convivientes siguen sin poder descontarse (las parejas tienen que estar casadas).

8. No se modificaron las escalas para el 2016, los porcentajes a pagar del impuesto, que siguen igual desde el año 2000.

9. Los nuevos valores anuales de las deducciones personales, para el 2016, son:

Para todos, la deducción por el mínimo no imponible de $42.318.
Para autónomos, la deducción especial de $42.318
Para empleados y jubilados, la deducción especial de $203.126,40
Para los casados, la deducción por cónyuge de $39.778
Para ambos padres, la deducción por cada hijo de $19.889
Para los que tengan a su cargo los otros familiares que permite la ley (con ingresos netos anuales que no superen $42.318), la deducción de $19.889

10. Fechas finales:

Los empleados y los jubilados tendrán tiempo hasta el 31 de marzo de 2017, para informar por el sistema SIRADIG, las deducciones anuales y el pago a cuenta a computar (gastos médicos e impuesto al cheque) y de revisar los conceptos mensuales informados. Luego, los empleadores tendrán que emitir, hasta el 30 de abril, el Formulario 649 (liquidación anual) con el cierre del año 2016, realizando la devolución del impuesto o efectuando la retención de la diferencia descontada en defecto.


José Luis Ceteri
 Contador Público Nacional (UBA)
 Matrícula Ciudad Autónoma de Bs. As. y Prov. de Bs. As.
 Periodista Económico (UBA)
Asesor Fiscal de Pymes y Grandes Empresas.